Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.
Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ФНС России внесла поправки в форму 3-НДФЛ, а также скорректировала ее электронный формат и порядок заполнения.
Изменения потребовались, в частности, в связи с возникновением с 01.01.2017 нового социального вычета по НДФЛ, а именно – в случае оплаты физлицом независимой оценки своей квалификации (см. комментарий).
Кроме того, предусмотрено специальное приложение, в котором рассчитывается доход от продажи объекта недвижимости. Но применяется оно не ко всем реализованным объектам, а к тем, чья продажная стоимость меньше кадастровой, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Напомним, что налоговая база в этом случае рассчитывается в особом порядке по п. 5 ст. 217.1 НК РФ.
За налоговый период 2017 года форму 3-НДФЛ физлицам и предпринимателям необходимо подать по обновленной форме.
Как посчитать дни для начисления пеней в случае нарушения срока уплаты налога?
За несвоевременную уплату налога (сбора, страховых взносов) налоговый орган начисляет плательщику пени за каждый календарный день просрочки исполнения этой обязанности.
Нормами Налогового кодекса определена дата, с которой начисляются пени (пеня начисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты налога, сбора, взносов), но не указана дата окончания начисления пеней. В связи с этим не вполне ясно, включается ли в период начисления пеней день, когда налогоплательщик уплатил задолженность по налогу (сбору, взносам).
ФНС России в письме от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@ пояснила, что в день погашения задолженности обязанность налогоплательщика по уплате налога (сбора, взносов) считается исполненной. Поэтому пени за этот день не начисляются.
Как учитывать подарки сотрудникам к Новому году в программах 1С?
Накануне Нового года работодатели дарят подарки своим сотрудникам. При этом необходимо издать приказ о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ, если их стоимость превышает 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость презента не облагается страховыми взносами.
О том, как учитывать подарки сотрудникам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3) и в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), читайте в актуализированной статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":
Как провести в "1С:Бухгалтерии 8" учет ГСМ по топливным картам?
Организации могут заключить договор с компанией-поставщиком или процессинговым центром на приобретение топлива и сопутствующих услуг по топливным картам.
Это позволит организации получить от поставщика накладную и счет-фактуру и принять входящий НДС к вычету.
Подробнее о том, как в программе выполнить учет топливных карт и приобретенных по ним ГСМ, см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций 1С: Бухгалтерия 8":
На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 25 декабря 2017 года "Основные ошибки ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности государственными учреждениями". Подробнее...
Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить оплату банковской комиссии?
В "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" обновлена до текущего релиза статья, посвященная созданию учета банковской комиссии.
Как в "1С:Бухгалтерии 8" сравнить способы распределения общехозяйственных расходов и выбрать оптимальный?
Изменение базы распределения общехозяйственных расходов в ряде случаев является оправданным и приводит к более точным результатам при расчете прибыли по каждому виду выпускаемой продукции (выполненных работ).
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить закрытие общехозяйственных расходов при изменении их базы распределения, см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":
Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2017 год в "1С:Бухгалтерии 8".
Плательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) декларацию. Декларацию необходимо представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
В справочник "Единая (упрощенная) налоговая декларация" добавлена статья "Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2017 год в "1С:Бухгалтерии 8". В статье приведен порядок заполнения декларации.
Крайний срок представления налоговой декларации – 22 января 2018 года.
Подготовка к составлению налоговой декларации по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8".
В справочнике "Отчетность по транспортному налогу" обновлены статьи раздела "Подготовка к составлению налоговой декларации по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8":
- Настройки расчета и начисления транспортного налога
- Расчет и начисление авансовых платежей по транспортному налогу
- Расчет и начисление транспортного налога
Составление декларации по транспортному налогу за 2017 год в "1С:Бухгалтерии 8".
Налоговую декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны составить организации-плательщики транспортного налога. Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
В справочник "Отчетность по транспортному налогу" добавлена статья "Составление декларации по транспортному налогу за 2017 год в 1С:Бухгалтерии 8", в которой приводится порядок ее заполнения.
Крайний срок представления декларации – 1 февраля 2018 г.
Подготовка к составлению налоговой декларации по земельному налогу в "1С:Бухгалтерии 8".
В справочнике "Отчетность по земельному налогу" обновлены статьи раздела "Подготовка к составлению налоговой декларации по земельному налогу в "1С:Бухгалтерии 8":
- Настройки расчета и начисления земельного налога
- Расчет и начисление авансовых платежей по земельному налогу
- Расчет и начисление земельного налога
Составление декларации по земельному налогу за 2017 год в "1С:Бухгалтерии 8".
Налоговую декларацию по земельному налогу за 2017 год обязаны составить плательщики земельного налога. Декларация составляется по форме утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.
В справочник "Отчетность по земельному налогу" добавлена статья "Составление декларации по земельному налогу за 2017 год в 1С:Бухгалтерии 8", в которой приводится порядок ее заполнения.
Крайний срок представления декларации – 1 февраля 2018 г.
Подготовка к составлению налоговой декларации по ЕНВД в "1С:Бухгалтерии 8".
В справочнике "Отчетность по единому налогу на вмененный доход" обновлены статьи раздела "Подготовка к составлению налоговой декларации по ЕНВД в "1С:Бухгалтерии 8":
- Проверка корректности начисления и отражения в учете уплаты страховых взносов
- Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД
- Расчет ЕНВД
Составление налоговой декларации по ЕНВД за четвертый квартал 2017 года в "1С:Бухгалтерии 8".
Налоговую декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2017 года обязаны составить плательщики ЕНВД. Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (в ред. приказа ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@).
В справочник "Отчетность по единому налогу на вмененный доход" добавлена статья "Составление налоговой декларации по ЕНВД за четвертый квартал 2017 года в "1С:Бухгалтерии 8", в которой приводится порядок ее заполнения.
Крайний срок представления декларации – 22 января 2018 г.
Введены новые коды видов доходов и вычетов по НДФЛ.
Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ Перечень кодов видов доходов и вычетов, применяемых для целей НДФЛ, дополнен новыми кодами (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
Так, введены отдельные коды для следующих доходов:
- 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
- 2301– cуммы штрафов и неустоек, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей";
- 2611 – сумма списанного безнадежного долга с баланса организации;
- 3023 – cумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
Кроме того, в Перечне кодов вычетов предусмотрен отдельный код 619 для вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Новые коды вводятся с 1 января 2018 года. Поэтому при заполнении справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год они не применяются.
В учетных решениях "1С:Предприятия 8" новые коды видов доходов и вычетов появятся с выходом новых релизов.
Как лизингодателю учитывать страховое возмещение, полученное при наступлении страхового случая?
Страховое возмещение, полученное лизингодателем при наступлении страхового случая с предметом лизинга, является его доходом.
К такому выводу пришел Минфин России в письме от 13.11.2017 № 03-03-06/1/74469. Финансовое ведомство сослалось на статью 251 НК РФ, которая содержит перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.
Этот перечень является закрытым и не подлежит расширительному толкованию, а доход в виде страхового возмещения, получаемый при наступлении страхового случая, в этом перечне не указан. Соответственно, для лизингодателя такая сумма является внереализационным доходом.
Подробнее об учете страхового возмещения в доходах см. справочник "Налог на прибыль организаций".
Комментарии законодательства
Может ли инспекция взыскать налоговую недоимку организации с ее сотрудников? Подробнее...
Отвечает аудитор
Нужно ли дополнительно оплачивать работу в ночные часы, если они приходятся на сверхурочную работу или работу в выходной день? Ответ пользователю
Релизы
26.12.2017 08:34 На портале 1С:ИТС опубликована новая версия 10.3.46.1 "Управление торговлей базовая". Подробнее...
26.12.2017 08:29 На портале 1С:ИТС опубликована новая версия 10.3.46.1 "Управление торговлей". Подробнее...
По материалам сайта Интернет-версия ИТС
Новости
29.12.2017Когда увольнять сотрудника, если он принес заявление перед новогодними праздниками?
Подробнее…
28.12.2017Всегда ли нужно уплачивать взносы по месту нахождения подразделения, начисляющего зарплату?
Подробнее…
27.12.2017Какие виды работ относятся к капитальному ремонту здания?
Подробнее…
26.12.2017Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ
Подробнее…
25.12.2017Когда удерживать НДФЛ с зарплаты, выплаченной за декабрь 2017 года?
Подробнее…
22.12.2017Утвержден порядок взаимодействия работодателей с ФСС России при оформлении электронных больничных
Подробнее…